Дробление бизнеса: ФНС теперь разрешает или нет?

Появление организаций, применяющих спецрежимы, чаще всего направлено на уклонение от уплаты налогов, в частности ЕСН. Но может ли быть у крупной компании иная цель дробления бизнеса? Без скрытого умысла При реорганизации фирмы не всегда преследуют только цели приобретения налоговых преимуществ. Причинами могут быть и такие плюсы дробления бизнеса, как: Формально, применяя любую схему дробления бизнеса, компания ничего не нарушает и проводит деление на законных основаниях. Но перед налоговыми органами ей придется обосновать, что помимо получения налоговой выгоды присутствовала еще и реальная экономическая цель, то есть произошло не номинальное, а реальное дробление бизнеса.

Оценка компаний перед приобретением ( )

Разделение финансовых потоков в целях оптимизации НДС и налога на прибыль. Вообще налоговое законодательство предусматривает множество случаев, когда этот налог может не уплачиваться - например, при работе на упрощенной системе налогообложения, едином налоге на вмененный доход, едином сельхозналоге, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика по ст.

Однако большинство российских предприятий воспользоваться специальными налоговыми режимами и льготами не могут: Поэтому традиционное налоговое планирование в части НДС для предприятий, не являющихся конечными в цепочке производства и реализации товаров, сводится к четкому и правильному документальному оформлению всех сумм НДС и контролю правильности расчета и уплаты налога в бюджет. Однако мнение, что НДС практически невозможно оптимизировать законными средствами, не совсем верное.

В данной схеме рассматривается способ оптимизации финансовых и товарных потоков производственных и торговых предприятий, которые могут привести к экономии или отсрочке уплаты НДС.

Перемена компании, ведущий бизнес: как снизить налоговые потери . реорганизации в форме разделения, выделения, присоединения или слияния. Однако при этом перед продажей потребуется детальная подготовка Чем подтвердить реальность сделки и оправдать расходы.

Консультант, Москва Для развития бизнеса собственник должен постоянно генерировать идеи и быть готовым к кардинальным переменам. Своими размышлениями делится Константин Бакшт. Может, кому-то очень нравится Джессика Альба. И этот кто-то был бы очень не прочь, чтобы Джессика Альба прониклась к нему пламенной любовью и незамедлительно слилась с ним в экстазе. Но вряд ли Джессика Альба будет влюбляться в каждого поца, глядящего на нее с вожделением, только потому, что поцу этого хочется.

Тут-то и возникает ключевой вопрос: По моему мнению, разработка бизнес-идей находится исключительно в сфере компетенции собственника. То есть человек, не способный сам придумывать и разрабатывать бизнес-идеи, в большинстве случаев не сможет стать настоящим собственником бизнеса. Конечно, в реальной жизни возможны разные варианты. Можно вместо того, чтобы придумывать собственную бизнес-идею, купить готовую франшизу. Можно выступить финансовым инвестором, вложив средства в проект, идею которого придумал кто-то другой.

И хотя законодатели пытаются постоянно совершенствовать его, провести грань между законными схемами минимизации налогов и попыткой уклониться от их уплаты довольно призрачна. Долгое время чиновники из Минфина России и ФНС России пытались оперировать понятием"недобросовестный налогоплательщик". Впервые это понятие использовал Конституционный Суд РФ в г. Однако, введя новый термин, судьи не потрудились дать его определение.

В результате его трактовки были настолько размыты и невнятны, что в процессе рассмотрения налоговых споров для оценки степени недобросовестности налогоплательщика начали использоваться самые разнообразные критерии, а принятое решение чаще всего было основано на субъективном мнении судей. Поэтому появление документа, позволяющего упорядочить деятельность судов и ввести определенные рамки"судебного усмотрения", было просто необходимо.

Такой способ уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрен п. . у бывших товарищей обязательств перед бюджетом не возникает (пп. .. мнению налогового органа о формальном разделении бизнеса, то есть о .. Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят.

Налоговая система Франции интересна тем, что именно в этой стране был разработан и впервые в г. Налоговая система нацелена в основном на обложение потребления. Налоги на доходы и на собственность являются умеренными. Отличительная черта налоговой системы Франции — высокая доля взносов в фонды социального назначения ФСН. Преобладают два вида местных налога: Налоговая система страны вырабатывается и осуществляется в целях развития экономики.

Налоговой милиции вернут мандат – как будут делить фискалов

Следует понимать, что замене подлежат правовые отношения, а не только формальная часть сделки. Это значит, что замещение, когда реализуется налоговая оптимизация организации должно быть настоящим, иначе сделку можно признать недействительной. Замещение одноразовых мотивирующих выплат премией по итогам трудовой деятельности, которое предусматривает положение организации, отвечающее за заработную плату. В данном случае, предоставленные премии относятся к затратам, принимаемым для того, чтобы прошла оптимизация налога на прибыль организации.

Способ разделения В данном способе не замещаются одни хозяйственные отношения на другие, а одно сложное отношение разделяется на простые хозяйственные операции.

Налогового кодекса РФ"Пределы осуществления прав по Налоговые органы, выходя на проверку, ищут у налогоплательщика и рядом с ним.

Как обосновать списание долга в более позднем периоде При развитии или изменении масштаба бизнеса собственник может принять решение о смене организационно-правовой формы юридического лица, ведущего деятельность, или же о замене компании новой. Один из вопросов, который надо решить собственникам и менеджменту компании при смене компании, - как с минимальными налоговыми потерями и без привлечения излишнего внимания налоговиков передать активы от существующей фирмы вновь созданной.

Или один из способов вывести из бизнеса неугодных акционеров или топ-менеджеров. В связи с этим, если нет факторов, которые заставляют начать процедуру ликвидации как можно быстрее, лучше сначала вывести из компании основные активы и постепенно снижать обороты, а потом уже начать процедуру ликвидации. Избежать полномасштабной налоговой проверки важно и потому, что при наличии значительных налоговых претензий компании придется оспаривать решение налогового органа в суде, на что потребуется не менее года.

А имея непогашенные претензии налоговиков, компания не сможет ликвидироваться по обычной процедуре, поскольку завершение расчетов с кредиторами является одним из условий ликвидации. С точки зрения налоговых последствий не важно, к какой организационно-правовой форме принадлежит фирма, проходящая процедуру ликвидации ОАО, ООО или ЗАО , - порядок ликвидации любого юридического лица регламентирован статьями Гражданского кодекса.

При добровольной ликвидации после удовлетворения требований кредиторов и уплаты всех налогов у компании остается прибыль в виде имущества, прав требования и денежных средств. Эта прибыль распределяется между участниками акционерами соразмерно их вкладам в уставный капитал. Если стоимость оставшегося имущества не превышает стоимости вкладов учредителей, налога на прибыль не возникает подп. Что касается НДС, то у ликвидируемой компании передача имущества участникам в пределах первоначального взноса не признается объектом обложения НДС ст.

Налоги в Гонконге

Новые пределы прав налогоплательщика ст. Волков Заплати налоги и спи спокойно. Но если не дают спокойно заплатить и спать спокойно? Ведь налоговое законодательство изменчиво и противоречиво, а налоговая правоохранительная система настроена как репрессивный, а не партнерский аппарат. Налоговые органы, выходя на проверку, ищут у налогоплательщика и рядом с ним налоговые схемы, активно собирая информацию и используя допросы свидетелей.

Но как отличить добросовестную законную налоговую оптимизацию например, раздел бизнеса между братьями и недобросовестную незаконную оптимизацию - создание налоговых схем, где происходит намеренное формирование недобросовестными лицами каскада гражданско-правовых сделок либо их условий , а также совершение иных действий с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни совокупности таких фактов и об объектах налогообложения, влекущих уменьшение или зачет уплаты налогов?

Дробление бизнеса: признаки, риски, ответственность Справедливости ради: доводы налоговой оказались «пустыми» Об особенностях разделения компании, и о том, как избежать проблем с налоговиками после Перед тем как перейти к подробному рассмотрению проблематики вопроса дробления.

Российский бизнес на пути к легализации Вадим Валерьевич Радаев р. В любом случае широкое распространение теневых операций давно перестало быть новостью. Однако в е годы возникло нечто действительно новое. Тон задают, как у нас водится, олигархические структуры, представители которых вовсю заговорили об открытости, переходе на международные стандарты финансовой отчетности, листинге на мировых фондовых биржах.

Разрабатываются новые этические кодексы например, Российским союзом промышленников и предпринимателей. На сей раз лозунг живо подхвачен также хозяйственными структурами, которые в целом были далеки от политики. Начал заявлять свою позицию и средний бизнес, о слабости и неприметности которого в прежние годы так много говорилось.

В связи с этим возникают два принципиальных вопроса. Первый - почему это происходит?

22 способа оптимизации налогов организации

выпустила статью про оффшоры Порошенко И в целом нет прямых доказательств того, что он сделал что-то плохое. По их мнению, этот инцидент усилит общественные дебаты в Украине вокруг устаревших законов, касающихся корпоративного управления, потенциальных конфликтов интересов и политической подотчетности среди чиновников самого высокого уровня, цитирует издание .

Они напоминают, что журналисты и на основе документов панамской компании сделали вывод, что действия Порошенко могут быть противозаконными потому, что он открыл компанию будучи президентом, и потому что он не внес в декларацию данные о ней. Авторы подтверждают, что согласно Конституции Украины, президент не может вести предпринимательскую деятельность.

В процессе ведения бизнеса его руководители нередко рискуют оказаться привлеченными .. Есть долги перед государством, (налоговой) ПФР, ФСС .

Они показались настолько привлекательными для бизнесменов более крупного калибра, что навели их на мысль о разукрупнении. Их не остановили ни потенциальные неудобства ведь теперь придется вместо одной укрупненной структуры контролировать множество мелких, да к тому же и расколотых , ни резко поднявшиеся вверх налоговые риски. Вскоре выгода от такой схемы управления стала настолько очевидной, что ряды желающих перенять ее стали пополняться даже некогда осторожными налогоплательщиками. Попробуем разобраться в перипетиях вопроса и понять, насколько законно такое ведение бизнеса.

Что такое дробление бизнеса Естественно, никто в России нового колеса не изобретал. Предприниматели всего мира успешно и вполне легально работают, используя схему разделения бизнеса, позволяющего сделать управление еще более результативным, отделять друг от друга производственный и торговый циклы, уменьшать бизнес-риски. Говоря о дроблении бизнеса в нашей стране, следует понимать воплощенное в жизнь желание хозяйствующих бизнес-структур всеми дозволенными и недозволенными средствами минимизировать свои финансовые результаты, следовательно, уменьшать налоговые обязательства перед государством.

С этой целью они зачастую искусственным образом создают локальные организации, которые, по сути, продолжают осуществлять ту же деятельность, что и в составе общей структуры, но пользуются льготными режимами обложения налогов.

Услуги разделения бизнеса

В чем причина, неужели у бизнеса стало меньше проблем? К сожалению, говорить о тенденции уменьшения количества жалоб не приходится, скорее, оно приходит к усредненному значению. После значительного, в два раза, падения с начала года четвертый квартал прошлого года показал рост.

Изучение механизмов налогового стимулирования инновационной Таким образом, для того, чтобы активизировать бизнес в туристической Фактически руководство предприятия поставлено перед дилеммой: либо налоговые льготы и преференции, которые могут быть разделены на две группы.

является одним из самых авторитетных в мире специалистов по историческому развитию системы налогообложения. Он посвятил десятилетия своей исследовательской деятельности изучению налогов в различных цивилизациях и пришел к выводу, что налоги оказывают гораздо большее влияние на ход развития цивилизации, чем считалось раньше. Адамс утверждает, что именно налоги, т. История цивилизации — это история налогообложения. Вот лишь несколько примеров для затравки.

Археологи обнаружили в шумерском городе Лагаш между реками Тигр и Евфрат часть глиняной клинописи. Ей было лет. На этом куске древнего послания было написано, что сумериане больше боялись сборщиков налогов, чем королей или богов. Очередным свидетельством важности налогов является известный исторический символ — камень Розетты из древнего Египта. На нем на трех языках написано, по сути дела, то, что его хозяин освобождается от уплаты налогов. Давным-давно остров Родос был центром региональной торговли.

Юридические услуги

Самостоятельное определение стартовых вложений и расходов Трудности в выборе помещения, арендодатели с сомнением относятся к новичкам Отсутствие этапа подготовки: Продавец полностью не заинтересован в успехе покупателя бизнеса Помощь на этапе открытия: Магазин имеет готовую клиентскую базу, узнаваемость Возможные трудности в развитии бизнеса в связи со сложившейся у магазина негативной репутацией Готовые рекламные материалы, помощь в продвижении, продающий сайт, обучение франчайзи эффективным методам.

Необходимость следовать инструкциям компании обязательная закупка определенных коллекций, выполнение плана, предоставление отчетов Как оценить ситуацию на местном рынке женской одежды При любом из выбранных вами вариантов бизнеса вам не обойтись без анализа местного рынка. Что можно понимать под анализом рынка?

Каким бы образом вы не строили бизнес-структуру, разделение должно быть . Встать на учет можно лично в налоговой по месту регистрации либо на сайте .. Перед нг регистрация адресов в мск фактически закрыта (ловят Которые всегда поймут,и примут, и поддержат, и оправдают тебя даже.

Напечатать Движущей силой налоговых инноваций было постоянное отставание государства от развития экономики и постоянной необходимости догонять и подстраиваться под новые условия. Государства во все времена стремились быть в центре экономической активности, экономическая же активность никогда не стояла на месте, ее центр принимал все новые и новые формы.

Если в самом начале изучаемой истории главными экономическими ценностями были земля и труд по ее обработке соответственно налог на лиц, налог на землю, барщина, рабство , то современное государство обанкротилось бы, если бы не изменило типа своих налогов. Перед устанавливающим налоги государством встает вопрос: При обращении к истории налогов выделяют общую тенденцию — оправданные экономическим развитием приоритеты налоговой политики государства и основные инновации, а также выделяют налоговые курьезы — конкретные исторические примеры тех или иных налогов, которые при своей занимательности позволяют ухватить суть вопроса.

Для понимания логики развития налогообложения историю налогов обычно разделяют на пять этапов. Первыми налогами были налоги на базовые ценности: К первым налогам иногда относят жертвоприношения. Все эти налоги были прямыми, т. Взимали эти налоги соответственно светская и духовная власть самостоятельно.

Способы ухода от налогов

И не боюсь про отвагу и дробление Понравиласть статья? Приходилось ли вам встречать предельно открытого и отважного бизнесмена, который без страха расскажет проверяющим и суду всю правду о своей деятельности? И выигрывает… Потому что, он — честный бизнесмен, который законно ведет свой бизнес. Прокамералили и нашли железные доказательства. Основной упор обвинения был сделан на взаимозависимость и аффилированность:

Что подразумевает под собой дробление бизнеса. легально работают, используя схему разделения бизнеса, позволяющего сделать управление следовательно, уменьшать налоговые обязательства перед государством. Иногда неверно трактуя поговорку «цель оправдывает средства», некоторые.

По экспертным оценкам, налоговые потери для бюджета от теневого сектора отрасли составили за последние три года более миллиардов рублей. И транспортно-логистическая отрасль может стать очень неплохим источником пополнения федерального бюджета. На практике проверку начинают с самого крупного игрока, а далее следуют вниз по рейтингу или проверяют вопиющие случаи, которые невозможно игнорировать.

К сожалению, налоговая недобросовестность для отрасли грузоперевозок довольно типична. Только 8,2 процента перевозчиков располагают более чем транспортными средствами, но и такой автопарк не способен покрыть потребности крупных клиентов. Автопарком свыше тысячи единиц оперируют всего несколько российских компаний. По документам в году его выручка составила 3,5 миллиарда рублей, но чистую прибыль задекларировали только в тысяч рублей 0,01 процента от оборота.

Схемы с фирмами-однодневками используются и для того, чтобы не платить НДС, что, в свою очередь, позволяет им делать выгодное ценовое предложение.

Дробление бизнеса. Новая методология налоговых проверок. Ноябрь 2017

Узнай, как дерьмо в голове мешает человеку эффективнее зарабатывать, и что можно сделать, чтобы избавиться от него полностью. Кликни здесь чтобы прочитать!